Préparation des états financiers: Qu’est ce qu’il a à savoir ?

Les états financiers, bien que souvent craints comme une partie très intimidante de la comptabilité des petites entreprises, consistent simplement à mettre les montants de la balance de vérification sur des états correctement formatés. Apprenez à préparer ces documents dont vous aurez besoin pour les actionnaires, les financiers potentiels et votre propre point de vue.

Une fois que vous avez préparé vos écritures d’ajustement dans le journal général, enregistré les totaux du journal général dans le grand livre général et inscrit les comptes du grand livre général, vous êtes prêt à préparer les états financiers. Comme la plupart des tâches comptables que nous avons examinées, votre logiciel de comptabilité peut alléger une grande partie des démarches.

Si toutes les écritures d’ajustement ont été effectuées et qu’une balance de vérification a été effectuée, la préparation des états financiers n’est en réalité qu’une question de mettre les montants de la balance de vérification sur des états correctement formatés.

La création des éléments d’un état financier

Les états financiers préparés pour la plupart des petites entreprises comprennent un bilan et un compte de résultat

Ils sont généralement préparés par un comptable. Mais avec l’aide d’un logiciel informatique, vous pourrez peut-être préparer vos propres états financiers. Si vous devez préparer des états financiers pour un tiers, comme un banquier, le tiers peut parfois demander que les états financiers soient préparés par un comptable professionnel ou un expert-comptable certifié comme le comptable Saint-Gilles.

La préparation d’un bilan

Également appelé état de la situation financière, un bilan est un instantané financier de votre entreprise à une date donnée. Il répertorie vos actifs, vos passifs et la différence entre les deux, c’est-à-dire les capitaux propres ou la valeur nette de votre propriétaire. L’équation comptable (actif = passif + capitaux propres) est la base du bilan.

Le bilan est préparé une fois que toutes les écritures d’ajustement ont été effectuées dans le journal général, toutes les écritures de journal ont été enregistrées dans le grand livre général, les comptes du grand livre général ont été remplis pour arriver aux totaux de fin de période et une balance de vérification ajustée est préparée à partir de les montants du grand livre.

La préparation d’un compte de résultat

Également appelé compte de profits et pertes, un compte de résultat répertorie vos revenus, dépenses et revenus nets (ou pertes). Le revenu net est égal à votre revenu moins vos dépenses. La déclaration de revenus de votre entreprise utilisera une variante du compte de résultat pour déterminer votre revenu potentiellement imposable.

Le compte de résultat est préparé après que toutes les écritures d’ajustement ont été effectuées dans le journal général, toutes les écritures de journal ont été enregistrées dans le grand livre général, les comptes du grand livre général ont été remplis pour arriver aux totaux de fin de période et une balance de vérification ajustée a été préparée. à partir des totaux du grand livre.

Préparer les écritures de clôture pour préparer les livres pour la prochaine période comptable

Une fois les états financiers préparés. Vous devez préparer vos livres pour la prochaine période comptable en effaçant les comptes de revenus et de dépenses dans le grand livre et en transférant le revenu net (ou la perte) sur le compte de capitaux propres de votre propriétaire. Cela se fait en préparant les écritures de clôture dans le journal général.

Notez la distinction entre les écritures de régularisation et les écritures de clôture. Des écritures de régularisation sont nécessaires pour mettre à jour certains comptes dans votre grand livre général à la fin d’une période comptable. Ils doivent être effectués avant que vous puissiez préparer vos états financiers et votre déclaration de revenus. Les écritures de clôture sont nécessaires pour effacer vos comptes de revenus et de dépenses au début d’une nouvelle période comptable.

Une fois toutes les écritures de clôture effectuées, enregistrez les totaux des écritures dans le grand livre. Pied les comptes du grand livre pour arriver aux montants de début pour la nouvelle période comptable. Tous les comptes de revenus et de dépenses doivent avoir un solde nul.